中国大陆居民的怀俄明州 LLC：美国要报什么，国内要报什么

01.怀俄明州：年度报告

每家怀俄明州 LLC 每年都要在成立月份的第一天或之前，向州务卿提交年度报告（W.S. 17-29-209）。报告要载明公司位于怀俄明州并在该州使用的资产、主要办公地址，并缴纳许可税：$60，或这些资产每一美元收取万分之二，两者取较高者。

如果报告或费用没有提交，州务卿会发出通知；公司在通知发出后 60 天内仍未办理的，将被视为已解散并丧失章程效力。已解散的公司可以在两年内恢复，费用表列出因税款恢复存续的费用为 $100。请使用申报日期日历。

大陆读者常问“年报谁来做”：年报是公司的义务，到期日在你的怀俄明州账户里可以查到。我们会提醒你每年的怀俄明州申报日期；谁来提交，以书面报价写明的服务范围为准。州政府的通知发到你填写的邮箱，所以请填一个你经常查看的邮箱。

02.IRS：EIN

EIN 让 IRS 识别这家公司，免费。银行需要它。详见没有社安号如何办 EIN。

03.IRS：Form 5472 与形式版 Form 1120

单一成员 LLC 在美国所得税上默认是“被忽略实体”（disregarded entity），但 IRS 在一个方面把外国人持有的美国被忽略实体视同公司：报告它与外国所有者之间的交易。有应申报交易时，LLC 必须提交 Form 5472，并附在形式版 Form 1120 上。应申报交易包括向 LLC 注入出资和 LLC 向所有者的分配。逾期或漏报的罚款为 $25,000。

这份申报不能电子提交，要传真到 855-887-7737，或邮寄给位于犹他州奥格登（Ogden）的 IRS。截止日是纳税年度结束后第 4 个月的第 15 日，日历年度就是 4 月 15 日，用 Form 7004 可延长六个月。详见 Form 5472。

04.LLC 是否欠缴美国所得税？

这取决于事实，必须由税务专业人士回答。框定这个问题的 IRS 规则有：

• 被忽略的 LLC 被视为所有者的分支机构，非居民外国人所有者在需要报税时，把 LLC 的各项收支报在自己的申报表上。
• 非居民外国人，就来源于美国的收入以及与美国贸易或经营活动有实际关联的收入纳税。
• 对于提供服务，收入来源地一般看工作实际在哪里完成。
• 对大陆的自由职业者和接海外订单的人：服务收入的来源地一般看工作实际在哪里完成；卖货适用另外的来源规则，购入的存货看销售地，自己生产的看生产地（IRS Publication 519）。
• 某家由境外远程经营的 LLC 是否属于“从事美国贸易或经营活动”，是一个事实问题。IRS 的出版物并未笼统地回答这一点，本网站也不回答。

05.W-8BEN 表格

当电商平台、支付机构或海外客户这样的美国付款方要求税表时，单独持有被忽略 LLC 的外国个人，应以自己的名义提供 Form W-8BEN，而不是以 LLC 的名义。具体哪种表格适用于你的各个付款方，请问你的税务专业人士。

06.FinCEN 受益所有人报告

FinCEN 的最终规则（2026 年 8 月 14 日生效）免除了在美国设立的公司的 BOI 报告义务。凡是说外国人持有的怀俄明州 LLC 必须提交 BOI 报告的内容，都已经过时。

07.销售税与其他州

怀俄明州税务局（Department of Revenue）表示，仅仅设立一家怀俄明州公司，并不自动要求办理怀俄明州销售税许可。是否需要，取决于你卖什么、公司在怀俄明州是否有注册代理或虚拟办公室之外的实际存在或联系，以及是否达到其经济门槛。如果你向美国各州的客户销售商品，那些州可能有各自的登记和销售税规则。开始在美国销售之前，请咨询美国税务专业人士。

08.你所在的国家

你所在的国家决定 LLC 及其收入如何征税和申报，也决定向境外公司汇款是否需要批准。对大多数所有者来说，这些规则是最大的风险，而且各国完全不同。

大陆读者可以把两边的时间线放在一起看：

• 美国一侧：怀俄明州年度报告在公司成立月份的第一天或之前；Form 5472 在纳税年度结束后第 4 个月的第 15 日（日历年度为 4 月 15 日）。
• 中国一侧：境外所得在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日申报个税，见个税申报。
• 两边是各自独立的申报，彼此不能代替。资金进出 LLC 还要先过中国的外汇关口，见外汇登记和收款与结汇。

中国大陆居民请读中国大陆居民指南，其中包括个人外汇额度、外汇登记、境外所得个税申报和 CRS，并写明了官方文本没有明确回答的地方。